記者 | 龐宇
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7月8日晚間，多家上市公司及相關(guān)股東被監(jiān)管下發(fā)警示函，包括深陷財務(wù)造假風(fēng)波的*ST藍(lán)盾（300297.SZ）、應(yīng)收賬款奇高的熙菱信息（300588.SZ）。也有公司及相關(guān)股東，如兔寶寶（002043.SZ）、華凱易佰（300592.SZ）因信披不及時、股東違規(guī)增持等收到深交所監(jiān)管函。
熙菱信息因業(yè)績預(yù)告披露數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確被出具警示函。公司近年業(yè)績大幅下滑，應(yīng)收賬款奇高難收回。
7 月8日晚，熙菱信息披露公告稱，公司近日被新疆證監(jiān)局出具警示函。經(jīng)查明，2022年1月28日，公司發(fā)布2021年度業(yè)績預(yù)告，預(yù)計2021年歸母凈利潤為虧損3800萬元至4800萬元。而后，公司于4月13日披露《2021年度業(yè)績預(yù)告修正公告》，將2021年預(yù)計歸母凈利潤修正為虧損7600萬元至9100萬元。公司4月25日發(fā)布的年度報告顯示，2021年實際凈利潤為-8545.86萬元。
證監(jiān)局認(rèn)為，熙菱信息在2021年度業(yè)績預(yù)告中披露的數(shù)據(jù)與定期報告中披露的經(jīng)審計數(shù)據(jù)存在重大差異，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，董事長何開文、總經(jīng)理岳亞梅、代行財務(wù)總監(jiān)陳娟對上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，由此決定分別對上述人員采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。
浙江裕豐律師事務(wù)所厲健律師向界面新聞表示，上市公司業(yè)績預(yù)告數(shù)據(jù)與年報實際存在重大差異，通常有兩種原因，一是上市公司涉嫌信息披露違法違規(guī)導(dǎo)致，后續(xù)可能面臨證交所自律管理措施，或證監(jiān)局監(jiān)管措施、警示函、行政處罰等；二是在業(yè)績預(yù)告發(fā)布后，確有合理原因?qū)е虏町悾鲜泄炯皶r修正，并說明具體差異及造成差異的原因，無需承擔(dān)法律責(zé)任。
界面新聞注意到，熙菱信息此前已因業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確且未及時修正受到深交所監(jiān)管函。熙菱信息下修業(yè)績的原因在于對長期應(yīng)收款及一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)補提信用損失、對研發(fā)費用化的項目進(jìn)行重新歸集、補提存貨跌價準(zhǔn)備、及對股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項產(chǎn)生的投資收益重新評估，上述事項分別導(dǎo)致公司2021年凈利潤減少約450萬元、1300萬元、900萬元及1600萬元。
上述事項也遭到深交所問詢。深交所在問詢函中要求熙菱信息說明應(yīng)收賬款合計占營業(yè)總收入比例較高、應(yīng)賬款周轉(zhuǎn)率同比大幅下滑的原因及合理性，并結(jié)合期后回款、催收政策和措施等情況說明應(yīng)收賬款占比較大對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響，是否導(dǎo)致公司存在較大的營運風(fēng)險和償債風(fēng)險。
值得注意的是，熙菱信息應(yīng)收賬款余額已遠(yuǎn)超公司營收規(guī)模。截止2021年末，公司應(yīng)收賬款余額為3.22億元，占2021年營業(yè)總?cè)氡壤哌_(dá)222%。其中，三年以上賬齡的應(yīng)收款項占營業(yè)收入比例達(dá)126%。3年以上應(yīng)收賬款占比明顯高于同行業(yè)公司。
據(jù)了解，熙菱信息主營業(yè)務(wù)是向政府機(jī)關(guān)、國有企業(yè)等單位提供公共安全和智慧城市相關(guān)解決方案與產(chǎn)品。由于客戶屬于政府單位，履約和償債能力需根據(jù)當(dāng)?shù)刎斦芸畹那闆r確定。各地財政均較為緊張，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降。
客戶應(yīng)收賬款的拖欠對熙菱信息的生產(chǎn)經(jīng)營活動已產(chǎn)生負(fù)面影響。熙菱信息問詢函回復(fù)公告顯示，因應(yīng)收賬款無法妥善回款，公司的貨幣資金受限，導(dǎo)致公司在業(yè)務(wù)活動的開展過程中不得不放棄一些需要前期資金投入的大型智慧城市項目，進(jìn)而影響到公司收入規(guī)模增長。此外，公司需要通過短期銀行貸款補充流動資金，導(dǎo)致公司財務(wù)費用上升。
上述情況從熙菱信息“萎靡不振”的業(yè)績也可略知一二。熙菱信息于2017年登陸資本市場，自上市以來公司營收規(guī)模逐年萎縮，凈利潤也大幅下降并于2020年開始陷入虧損境地。2017年公司尚能實現(xiàn)營業(yè)收入近8億元，而后逐漸下滑，至2021年營收已降至1.45億元。凈利潤方面，也由2017年的0.81億元降至2019年的0.09億元，2020年和2021年則分別虧損1.36億元和0.85億元。
2022年一季度，熙菱信息營業(yè)收入為0.17億元，同比下滑39.56%；凈利潤為虧損0.15億元，較去年同期虧損擴(kuò)大。
退市風(fēng)險尚未解除的*ST藍(lán)盾控股股東及其一致行動人減持未預(yù)披露收到警示函。
據(jù)*ST藍(lán)盾7月8日公告，公司控股股東柯宗慶、柯宗貴及其一致行動人中經(jīng)匯通有限責(zé)任公司（以下簡稱“中經(jīng)匯通”）遭四川證監(jiān)局采取出具警示函行政監(jiān)管措施。因三者所持的公司股份皆在公司被立案調(diào)查期間被司法拍賣，構(gòu)成違規(guī)減持，違反了相關(guān)法律法規(guī)，三者依法收四川證監(jiān)局警示函。
具體來看，*ST藍(lán)盾于2021年12月29日收到中國證監(jiān)會《立案告知書》，公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案調(diào)查。2022年1月20日，柯宗慶所持公司60萬股股份以集中競價方式被強制平倉，總金額約為224.40萬元，柯宗慶未對該減持行為進(jìn)行預(yù)披露。
而后，在*ST藍(lán)盾被立案調(diào)查期間，柯宗慶、柯宗貴所持*ST藍(lán)盾1745.34萬股、1914.00萬股股份被司法強制拍賣，成交金額分別為6,143.60萬元、6737.28萬元；中經(jīng)匯通所持公司股份先后被司法強制拍賣720萬股、140萬股，成交金額分別為2,112.05萬元、393.12萬元。上述減持行為違反了《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》，四川證監(jiān)局對柯宗慶、柯宗貴及中經(jīng)匯通均采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
值得注意的是，*ST藍(lán)盾控股股東及其一致行動人所持公司股份已全部處于質(zhì)押凍結(jié)狀態(tài)。截至6月27日的公告披露日，三者合計持有公司股份已累計被司法拍賣1.21億股。不過，若其目前在拍股全部成交過戶，其合計仍持有公司20.55%的股份，仍為公司控股股東和實際控制人。
實際上，控股股東股份接連被強制拍賣的背后，*ST藍(lán)盾的麻煩遠(yuǎn)不止如此。在收到警示函的前一日，公司因子公司連續(xù)三年財務(wù)造假而被證監(jiān)會預(yù)處罰。
*ST藍(lán)盾于7月6日收到廣東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。經(jīng)查明，子公司中經(jīng)電商于2017年至2019年期間，通過偽造大量客戶和商戶的業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)對賬單、詢證函回函等，在自主開發(fā)的匯生活系統(tǒng)、EPAY系統(tǒng)上虛構(gòu)發(fā)碼數(shù)據(jù)和消費數(shù)據(jù)等方式，虛增營業(yè)收入和利潤。
通過上述違法行為，中經(jīng)電商2017年、2018年、2019年分別虛增營業(yè)收入1.38億元、1.65億元、0.79億元，占*ST藍(lán)盾當(dāng)期披露營業(yè)收入的6.22%、7.22%、4.12%；分別虛增利潤1.38億元、1.65億元、0.79億元，占*ST藍(lán)盾當(dāng)期披露利潤總額的26.79%、33.74%、8.33%。上述情況導(dǎo)致*ST藍(lán)盾披露的2017年至2019年年度報告存在虛假記載。
廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定對藍(lán)盾股份責(zé)令改正，給予警告并處以罰款350萬元；對中經(jīng)電商時任董事長柯宗耀在內(nèi)的相關(guān)責(zé)任人員分別給予警告并各處以10萬元至200萬元的罰款。
對此，浙江裕豐裕豐律師事務(wù)所厲健律師向界面新聞表示，目前還在處罰事先告知階段，公司初步判斷未觸及重大違法強制退市的情形。根據(jù)深交所《上市公司重大違法強制退市實施辦法》規(guī)定，*ST藍(lán)盾是否會被終止上市，將由深證交所上市委員會依據(jù)正式行政處罰認(rèn)定的事實和相關(guān)規(guī)則進(jìn)行審議，作出獨立的專業(yè)判斷并形成審核意見，深交所根據(jù)審核意見作出是否退市的決定。
同時，厲健律師表示“虛增營收和利潤屬于典型的證券虛假陳述行為，上市公司預(yù)重整不影響投資者依法行使索賠權(quán)利?！?/p>
值得注意的是，*ST藍(lán)盾連續(xù)三年巨額虧損，財務(wù)狀況持續(xù)惡化，債務(wù)逾期未償還，大量訴訟、仲裁事項，大量銀行賬戶被司法查封凍結(jié)。公司2021年年度報告被出具無法表示意見，公司股票自2022年4月29日起被“披星戴帽”。
最新公告來看，四川省綿陽市中級人民法院已決定對*ST藍(lán)盾啟動預(yù)重整程序。不過，浙江裕豐裕豐律師事務(wù)所厲健律師表示，“根據(jù)相關(guān)公告，公司的重整申請能否被法院裁定受理以及具體時間尚存在不確定性。如公司因重整失敗而被宣告破產(chǎn)，根據(jù)《深交所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，公司股票及衍生品將面臨被終止上市的風(fēng)險?！?/p>
還有兩家公司兔寶寶（002043.SZ）、華凱易佰（300592.SZ）于7月8日晚收到深交所監(jiān)管函。
兔寶寶因未及時披露股權(quán)激勵事項收到監(jiān)管函。據(jù)悉，公司控股股東德華集團(tuán)董事長丁鴻敏向德華集團(tuán)的核心員工獎勵其個人持有的德華集團(tuán)股份，其中授予公司及下屬子公司員工股份291.59萬股，公司按照授予日（2021年11月5日）集團(tuán)的評估價值21.3億元確認(rèn)集團(tuán)內(nèi)股份支付費用5161.86萬元，占公司2020年經(jīng)審計凈利潤的12.82%。而在上述股份授予5個多月后，公司遲至4月28日才在2021年年度報告中披露該事項，改行為違反了深交所相關(guān)規(guī)定，由此被深交所下發(fā)監(jiān)管函。
兔寶寶股價自今年4月開啟一波上漲行情，4月27日至7月1日公司股價累計漲幅愈40%。不過，在公司發(fā)布監(jiān)管函相關(guān)公告之前，公司股價已連續(xù)5日下跌，累計跌幅12%、
華凱易佰股東則因重大資產(chǎn)重組期間違規(guī)增持公司股份而被監(jiān)管層關(guān)注。公告顯示，在華凱易佰收購深圳市易佰網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡稱“易佰網(wǎng)絡(luò)”）股權(quán)的重大資產(chǎn)重組交易中，李旭作為交易對方之一將其所持易佰網(wǎng)絡(luò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給華凱易佰，由此取得華凱易佰向其發(fā)行的378.86萬股股份，前述股份于2021年7月2日上市，彼時李旭持有華凱易佰1.42%的股份。而華凱易佰于今年6月2日披露的《關(guān)于相關(guān)方承諾事項履行情況的進(jìn)展公告》顯示，李旭于2021年7月27日增持華凱易佰24.35萬股股份，增持金額600.52萬元。
該行為違反了李旭于華凱易佰重大資產(chǎn)重組期間作出的“本次交易完成后 12 個月內(nèi)，本人不以任何方式直接或間接增持上市公司股份，也不主動通過其他關(guān)聯(lián)方或一致行動人直接或間接增持上市公司股份”的相關(guān)承諾。深交所對李旭下發(fā)監(jiān)管函。
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